📝 درخواست مشاوره
اطلاعات خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.
آمادهاید شانس مهاجرتتان را بسنجید؟ با پر کردن فرم ارزیابی رایگان ما، کارشناسان پارس مهاجرت وضعیت شما را بررسی میکنند.!
مالیات بر درآمد در پرتغال
راهنمای جامع مالیات بر درآمد در پرتغال + جایگزینهای NHR (آپدیت ۲۰۲۶)
📉 محورهای مقاله: جدول درصد مالیاتهای پلکانی جدید | جایگزینی کامل NHR با قانون IFICI | قانون ۱۸۳ روز حضور | معاهده جلوگیری از مالیات مضاعف.
آشنایی با نحوه محاسبه مالیات میتواند تاثیر مستقیمی بر هزینههای زندگی و درآمد خالص شما در پرتغال داشته باشد. عدم آگاهی از این قوانین ممکن است منجر به پرداخت جریمههای سنگین شود.
🚨 آپدیت مهم قوانین مالیاتی ۲۰۲۶: دولت پرتغال پذیرش متقاضیان جدید برای طرح کلاسیک NHR را متوقف کرده است (افرادی که قبلاً ثبتنام کردهاند تا پایان دوره ۱۰ ساله خود مشمول آن هستند). برای متقاضیان جدیدی که در سال ۲۰۲۶ وارد پرتغال میشوند، تمرکز دولت روی طرح جایگزین IFICI (مشوق مالیاتی ویژه نوآوری و تحقیقات) با نرخ ثابت ۲۰٪ است.
۱. نظام مالیات بر درآمد در پرتغال (IRS) چگونه است؟
هر فردی که در پرتغال «اقامت مالیاتی» داشته باشد، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود بر اساس قوانین این کشور است. مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در پرتغال به اختصار IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) نامیده میشود.
مهمترین منابع درآمد مشمول مالیات عبارتند از:
- حقوق و دستمزد کارمندی (Category A)
- درآمد حاصل از مشاغل آزاد و فریلنسری (Category B)
- سود سرمایه، سود سهام و سرمایهگذاریها (Category E & G)
- درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات (Category F)
- حقوق بازنشستگی (Category H)
نرخ مالیات بر درآمد در پرتغال بهصورت پلکانی (Progressive) تعیین میشود. البته خبر خوب این است که برخی هزینههای درمانی، آموزشی، اجاره مسکن و حتی هزینههای سوپرمارکت در شرایط مشخص، قابلیت کسر از مالیات (Tax Deductions) را دارند و میتوانید بخشی از مالیات پرداختی را در پایان سال پس بگیرید.
۲. طرح NHR چیست و در سال ۲۰۲۶ چه شرایطی دارد؟
رژیم مالیاتی NHR (Non-Habitual Resident) سالها یکی از جذابترین مشوقهای مالیاتی اروپا برای جذب سرمایهگذاران، متخصصان فناوری و بازنشستگان خارجی بود که مزایای چشمگیری ارائه میکرد.
همانطور که اشاره شد، این طرح به تاریخ پیوسته است. اما جایگزین آن در سال ۲۰۲۶ چیست؟
دولت پرتغال برای حفظ نخبگان، طرح IFICI (طرح مشوق تحقیقات و نوآوری) را اجرایی کرده است. در این رژیم جدید:
- اساتید دانشگاه، پژوهشگران علمی، و متخصصان استارتاپهایی که توسط نهادهای پرتغالی (مانند IAPMEI) تایید شدهاند.
- نیروهای متخصص شرکتهایی که در مناطق آزاد مادیرا (Madeira) و آزور (Azores) فعالیت میکنند.
این افراد واجد شرایط میتوانند به مدت ۱۰ سال از نرخ ثابت ۲۰ درصد مالیات بر درآمد (به جای پرداخت مالیات پلکانی تا ۴۸٪) برخوردار شوند.
۳. جدول نرخهای مالیات بر درآمد (مالیات پلکانی ۲۰۲۶)
میزان مالیات پرداختی تنها به درآمد سالانه محدود نمیشود و عواملی مثل وضعیت تاهل و تعداد فرزندان نیز در آن دخیل است. با توجه به آپدیتهای سالانه متناسب با حداقل حقوق، پایه درآمد سالانه شما در سال ۲۰۲۶ مشمول این پلههای مالیاتی میشود:
| سطح درآمد سالانه مشمول مالیات (یورو) | نرخ مالیات اعمال شده (IRS) |
|---|---|
| تا حدود ۸,۲۰۰ یورو در سال | ۱۴.۵٪ (پایینترین پله) |
| از ۸,۲۰۱ تا ۱۲,۵۰۰ یورو | ۲۱٪ |
| از ۱۲,۵۰۱ تا ۱۷,۵۰۰ یورو | ۲۶.۵٪ |
| از ۱۷,۵۰۱ تا ۲۲,۰۰۰ یورو | ۲۸.۵٪ |
| از ۲۸,۰۰۰ تا ۴۱,۰۰۰ یورو | ۳۷٪ |
| بالاتر از ۸۵,۰۰۰ یورو | ۴۸٪ (بالاترین پله) |
تحلیل نمودار: همانطور که مشاهده میکنید، سیستم مالیاتی پرتغال کاملاً تصاعدی است. با افزایش درآمد، درصد مالیات از محدوده سبز (۱۴.۵٪) به سمت محدوده قرمز (۴۸٪) حرکت میکند. به همین دلیل، استفاده از طرحهای جایگزین NHR (با نرخ ثابت ۲۰٪) برای متخصصان با درآمد بالا به شدت صرفه اقتصادی دارد.
* نکته: درآمدهای حاصل از اجاره ملک یا سود سهام سرمایهگذاری معمولاً با نرخ ثابت ۲۸٪ مشمول مالیات میشوند.
۴. چگونه مقیم مالیاتی پرتغال محسوب میشویم؟
یکی از مهمترین موضوعات برای اتباع خارجی، تشخیص وضعیت اقامت مالیاتی است. ممکن است شما ویزای پرتغال را داشته باشید، اما هنوز مقیم مالیاتی محسوب نشوید!
شما در شرایط زیر از نظر اداره مالیات پرتغال (Finanças) مقیم مالیاتی هستید:
⏱️ قانون ۱۸۳ روز
اگر در یک دوره ۱۲ ماهه (سال تقویمی)، بیش از ۱۸۳ روز (پیوسته یا ناپیوسته) در خاک پرتغال حضور فیزیکی داشته باشید.
🏠 اقامتگاه دائم
اگر کمتر از ۱۸۳ روز در پرتغال باشید، اما منزلی (اجارهای یا خریداری شده) در اختیار داشته باشید که نشان دهد قصد دارید آن را به عنوان اقامتگاه دائمی خود حفظ کنید.
🌍 معاهده جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف: پرتغال با بیش از ۸۰ کشور جهان توافقنامه دارد تا از پرداخت دوباره مالیات بر یک درآمد یکسان جلوگیری کند. افرادی که در کشور دیگری هم درآمد دارند، حتماً باید این بند را از طریق وکیل مالیاتی پیگیری کنند.
۵. نکات طلایی برای مدیریت مالیات در پرتغال
برنامهریزی مالیاتی صحیح میتواند تاثیر قابل توجهی بر میزان پسانداز و درآمد خالص شما داشته باشد. توصیه میشود:
- پیش از ورود به پرتغال، یک شماره مالیاتی (NIF) به عنوان فرد غیرمقیم (Non-Resident) دریافت کنید.
- در هنگام خریدهای روزانه، در رستورانها و داروخانهها، درخواست فاکتور با شماره NIF خود را بدهید. این کار باعث کسر مالیات در پایان سال میشود (ثبت در پورتال E-Fatura).
- تمامی درآمدهای داخلی و خارجی خود را به درستی در فرم اظهارنامه سالانه (Modelo 3) بین ماههای آوریل تا ژوئن اظهار کنید.
- از خدمات حسابداران قسمخورده در پرتغال (Contabilista Certificado) استفاده کنید.
⚖️ نیاز به مشاوره مالیاتی و مهاجرتی دارید؟ قوانین پرتغال در سال ۲۰۲۶ دستخوش تغییرات مهمی شده است. کارشناسان موسسه پارس مهاجرت با ارائه مشاوره تخصصی، مسیر اخذ اقامت قانونی و آشنایی با تعهدات مالیاتی پرتغال را برای شما هموار کرده و از جریمههای ناخواسته جلوگیری میکنند.
۶. سوالات متداول درباره مالیات در پرتغال (آپدیت ۲۰۲۶)
آیا طرح NHR به طور کامل برای ایرانیان لغو شده است؟
بله، برای متقاضیان جدید در سال ۲۰۲۶ امکان ثبتنام در طرح کلاسیک NHR وجود ندارد. اما برنامههای جایگزین (IFICI) با تمرکز بر محققان علمی و پرسنل استارتاپها با نرخ ثابت ۲۰٪ به عنوان جایگزین فعال است.
تفاوت اقامت قانونی و اقامت مالیاتی در پرتغال چیست؟
شما ممکن است با دریافت ویزای تحصیلی یا گلدن ویزا، اقامت قانونی پرتغال را داشته باشید، اما تا زمانی که در سال بیش از ۱۸۳ روز در پرتغال حضور نداشته باشید یا مرکز منافع اقتصادی شما آنجا نباشد، مقیم مالیاتی پرتغال محسوب نمیشوید.
مالیات بر درآمد مشاغل آزاد (فریلنسری) در پرتغال چقدر است؟
فریلنسرها (مشاغل دسته B) بر اساس درآمد سالانه خود مالیات پلکانی پرداخت میکنند. همچنین در قوانین سال ۲۰۲۶، برای درآمدهای بالاتر از ۱۵,۰۰۰ یورو در سال، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ ۲۳٪ نیز هستید.
