قانون ۳۰٪ در هلند

وقتی به هلند به‌عنوان نیروی متخصص یا کارمند خارجی مهاجرت می‌کنی، یکی از مهم‌ترین امتیازهای مالی قانون ۳۰٪ است. این قانون به کارفرما اجازه می‌دهد بخشی از حقوق ناخالص (تا سقف مقرر) را به‌عنوان هزینه‌های جابجایی/زندگی بین‌المللی «معاف از مالیات» لحاظ کند؛ به‌شرطی که شرایط لازم را داشته باشی. این راهنما با رویکرد کاربردی ۲۰۲۵ تدوین شده است.

۱. قانون ۳۰٪ ruling هلند چیست؟

۳۰% ruling یک معافیت مالیاتی ویژه برای کارکنان خارجی است که در هلند استخدام می‌شوند. در صورت واجدیت، کارفرما می‌تواند درصد مشخصی از حقوق ناخالص را معاف از مالیات محاسبه کند و مالیات فقط بر مازاد اعمال می‌شود. این ابزار برای جبران هزینه‌های جابجایی و زندگی بین‌المللی طراحی شده است. مسیرهای رایج کاری: HSM یا Blue Card.

۲. شرایط واجدیت قانون ۳۰٪

1. استخدام توسط کارفرمای هلندی: باید برای شرکت مستقر در هلند استخدام شده یا به آن منتقل شده باشی (رجوع: Recognised Sponsor).
2. مهارت تخصصی/شرایط درآمدی: حداقل حقوق ناخالص باید مطابق آستانه‌های جاری باشد (برای گروه‌های خاص مانند فارغ‌التحصیلان مسیر Zoekjaar متفاوت است). ارقام جاری: Belastingdienst.
3. فاصله مکانی قبلی: معمولاً نباید پیش از استخدام در شعاع نزدیک مرز هلند اقامت داشته باشی (شرط «از خارج جذب شده»).
4. درخواست به‌موقع: توصیه می‌شود حداکثر ظرف ۴ ماه پس از شروع کار درخواست ثبت شود؛ تأخیر می‌تواند بخشی از مزایا را از بین ببرد.
5. مدت بهره‌مندی: مدت اعتبار طبق قوانین جاری تعیین می‌شود (تغییرپذیر). حتماً مقررات به‌روز را بررسی کن.

۳. مزایای قانون ۳۰٪

• کاهش محسوس مالیات بر درآمد → افزایش دریافتی خالص.
• افزایش جذابیت پیشنهادهای کاری بین‌المللی از نظر مالی.
• امکان پوشش برخی هزینه‌های مرتبط با جابجایی (طبق سیاست کارفرما/قانون).
• در مواردی پوشش هزینه‌های دوره زبان/اسکان موقت (بسته به سیاست کارفرما).

۴. محدودیت‌ها و نکات منفی

• فقط برای افراد واجد شرایط؛ در صورت عدم احراز شروط/آستانه‌ها اعمال نمی‌شود.
• درخواست دیرهنگام می‌تواند مزایا را جزئاً یا کاملاً از بین ببرد.
• محاسبات پیچیده است؛ استفاده از مشاور مالیاتی توصیه می‌شود (Belastingdienst).
• پس از اتمام دوره، ادامه بهره‌مندی منوط به قوانین جدید و تمدید احتمالی است.

۵. مدارک لازم برای درخواست ۳۰٪

• قرارداد کاری.
• مدارک هویتی/اقامتی.
• مدارک تحصیلی یا مستندات مهارت تخصصی.
• مدارک نشان‌دهنده عدم اقامت قبلی نزدیک مرز هلند (در صورت نیاز).
• فرم درخواست ۳۰٪ از Belastingdienst.
• در برخی موارد، فاکتورهای هزینه‌های جابجایی.

۶. مثال محاسباتی (نمایشی)

فرض کن حقوق ناخالص ماهانه‌ات €۶,۰۰۰ باشد و مشمول ۳۰٪ ruling شوی:

• بخش معاف: €۱,۸۰۰
• مبلغ مشمول مالیات: €۴,۲۰۰ → مالیات بر این مبلغ محاسبه می‌شود

۷. روند درخواست ۳۰٪

1. بررسی واجدیت توسط کارفرما/واحد HR.
2. تکمیل فرم درخواست و ارسال به Belastingdienst.
3. ضمیمه‌کردن مدارک لازم.
4. دریافت پاسخ/نامه تأیید از اداره مالیات.
5. اعمال معافیت توسط کارفرما در سیستم حقوق (Payroll) از تاریخ تأیید.

۸. نکات عملی و کاربردی

• در بازه ۴ ماهه بعد از شروع کار اقدام کن تا حداکثر مزایا را از دست ندهی.
• هزینه‌های واقعی جابجایی را تا حد امکان مستندسازی کن.
• با تغییر کارفرما/نقش، مجدداً شرایط واجدیت را بررسی کن.
• در مورد درآمدهای متغیر (پاداش/سهام)، نحوه اعمال معافیت را با HR یا مشاور مالیاتی هماهنگ کن.