قانون ۳۰٪ در هلند

وقتی به هلند به‌عنوان نیروی متخصص یا کارمند خارجی مهاجرت می‌کنی، یکی از مهم‌ترین امتیازهای مالی قانون ۳۰٪ است. این قانون به کارفرما اجازه می‌دهد بخشی از حقوق ناخالص (تا سقف مقرر) را به‌عنوان هزینه‌های جابجایی/زندگی بین‌المللی «معاف از مالیات» لحاظ کند؛ به‌شرطی که شرایط لازم را داشته باشی. این راهنما با رویکرد کاربردی ۲۰۲۵ تدوین شده است.

قانون ۳۰٪ ruling هلند چیست؟

۳۰% ruling یک معافیت مالیاتی ویژه برای کارکنان خارجی است که در هلند استخدام می‌شوند. در صورت واجدیت، کارفرما می‌تواند درصد مشخصی از حقوق ناخالص را معاف از مالیات محاسبه کند و مالیات فقط بر مازاد اعمال می‌شود. این ابزار برای جبران هزینه‌های جابجایی و زندگی بین‌المللی طراحی شده است. مسیرهای رایج کاری: HSM یا Blue Card.

شرایط واجدیت قانون ۳۰٪

1. استخدام توسط کارفرمای هلندی: باید برای شرکت مستقر در هلند استخدام شده یا به آن منتقل شده باشی (رجوع: Recognised Sponsor).
2. مهارت تخصصی/شرایط درآمدی: حداقل حقوق ناخالص باید مطابق آستانه‌های جاری باشد (برای گروه‌های خاص مانند فارغ‌التحصیلان مسیر Zoekjaar متفاوت است). ارقام جاری: Belastingdienst.
3. فاصله مکانی قبلی: معمولاً نباید پیش از استخدام در شعاع نزدیک مرز هلند اقامت داشته باشی (شرط «از خارج جذب شده»).
4. درخواست به‌موقع: توصیه می‌شود حداکثر ظرف ۴ ماه پس از شروع کار درخواست ثبت شود؛ تأخیر می‌تواند مزایا را کاهش دهد.
5. مدت بهره‌مندی: مدت اعتبار طبق قوانین جاری تعیین می‌شود (تغییرپذیر). مرجع رسمی را بررسی کن.

مزایای قانون ۳۰٪

• کاهش محسوس مالیات بر درآمد → افزایش دریافتی خالص
• بهبود شرایط پذیرش پیشنهادهای کاری بین‌المللی
• امکان پوشش برخی هزینه‌های مرتبط با جابجایی (طبق سیاست کارفرما/قانون)
• در مواردی پوشش هزینه‌های دوره زبان/اسکان موقت (Subject to policy)

محدودیت‌ها و نکات منفی

• فقط برای افراد واجد شرایط؛ در صورت عدم احراز شروط/آستانه‌ها اعمال نمی‌شود
• درخواست دیرهنگام می‌تواند مزایا را جزئاً از بین ببرد
• محاسبات پیچیده است؛ توصیه به مشاور مالیاتی (مرجع: Belastingdienst)
• پس از اتمام دوره، ادامه بهره‌مندی مشروط به رعایت قوانین جدید است

مدارک لازم برای درخواست ۳۰٪

• قرارداد کاری
• مدارک هویتی/اقامتی
• مدارک تحصیلی یا مستندات مهارت تخصصی
• مدارک نشان‌دهنده عدم اقامت قبلی نزدیک مرز هلند
• فرم درخواست ۳۰٪ از Belastingdienst
• در مواردی فاکتورهای هزینه‌های جابجایی

مثال محاسباتی (نمایشی)

فرض کن حقوق ناخالص ماهانه‌ات €۶,۰۰۰ باشد و مشمول ۳۰٪ ruling شوی:

• بخش معاف: €۱,۸۰۰
• مبلغ مشمول مالیات: €۴,۲۰۰ → مالیات بر این مبلغ محاسبه می‌شود

روند درخواست ۳۰٪

1. بررسی واجدیت توسط کارفرما/HR
2. تکمیل فرم درخواست و ارسال به Belastingdienst
3. ضمیمه‌کردن مدارک لازم
4. دریافت پاسخ/نامه تأیید
5. اعمال معافیت توسط کارفرما از تاریخ تأیید (Payroll)

نکات عملی

• در بازه ۴ ماهه اقدام کن
• هزینه‌های واقعی جابجایی را مستندسازی کن
• با تغییر کارفرما/نقش، مجدداً شرایط واجدیت را بررسی کن
• در درآمدهای متغیر (پاداش/سهام)، نحوه اعمال معافیت را با HR/مشاور مالیاتی هماهنگ کن