مالیات بر درآمد در هلند

بررسی مالیات بر درآمد در هلند ۲۰۲۵

وقتی تصمیم به مهاجرت به هلند می‌گیری، یکی از دغدغه‌های بزرگ این است: چقدر مالیات باید بپردازم؟ خصوصاً که سیستم مالیاتی هلند ساختارمند و گاهی پیچیده است. در این مقاله، به زبان ساده توضیح می‌دهیم که مالیات بر درآمد در هلند چگونه است، چه قوانینی دارد، چه استثناهایی وجود دارد و چه نکاتی برای مهاجران مهم است تا بیشترین بهره را ببرند. اطلاعات این مقاله توسط همکاران ما در موسسه پارس مهاجرت از منابع مرجع و دولتی هلند استخراج و نگارش شده است.

تقسیم‌بندی درآمدها — جعبه‌ها (Boxes)

در هلند، مالیات بر درآمد بر اساس سه نوع درآمد متفاوت محاسبه می‌شود که به آن‌ها Box 1، Box 2، و Box 3 می‌گویند:

نرخ‌های مالیاتی و طبقات درآمدی

برای اینکه بدانی چقدر از درآمدت به‌عنوان مالیات می‌رود، باید بدانی درآمدت در کدام طبقه است. این نرخ‌ها و طبقات برای سال ۲۰۲۵ هستند:

• Box 1 (درآمد از کار و مسکن اصلی):
  • تا ≈ €38,441 → مالیات تقریباً ۳۵٫۸۲٪ (شامل بیمه‌های ملی)
  • از €38,441 تا €76,817 → ≈ ۳۷٫۴۸٪
  • بالاتر از €76,817 → ≈ ۴۹٫۵۰٪
• Box 2 (درآمد از سهام قابل ملاحظه): نرخ پایه ≈ ۲۴٫۵٪ برای بخش اول درآمد؛ اگر درآمد بیشتر باشد، نرخ بالاتر اعمال می‌شود.
• Box 3 (پس‌انداز و سرمایه‌گذاری): بر اساس ارزش دارایی منهای بدهی‌ها، فرضیاتی در مورد بازده سرمایه می‌شود و نرخ مؤثری در حدود ۳۶٪ است.

معافیت‌ها، کسورات و اعتبارات مالیاتی

مالیات بر درآمد در هلند فقط بر اساس درآمد خام نیست؛ چند مزیت و کاهش وجود دارد که ممکن است به تو کمک کند:

• کسورات مجاز (deductible items) مثل هزینه‌های مربوط به بیمه بازنشستگی، برخی هزینه‌های شغلی، و هزینه‌های نقل مکان و زندگی اولیه برای مهاجران (اگر شرایطش را داشته باشی).
• اعتبارات مالیاتی (tax credits / heffingskortingen) که به‌صورت مقدار معینی از مالیات قابل‌پرداخت کاسته می‌شود اگر واجد شرایط باشی.
• معافیت‌های خاص برای مهاجران، که در بخش بعدی توضیح می‌دهم.

قانون 30% ruling برای مهاجران

یکی از جذاب‌ترین قوانین برای مهاجرانی که از خارج به هلند می‌آیند، قانون 30% ruling است. اگر شرایطش را داشته باشی، می‌تواند تفاوت قابل توجهی در مقدار مالیاتی که برای ویزای کاری کنس‌میگرنت می‌پردازی ایجاد کند.

مزایا

• اگر واجد شرایط باشی، حدود ۳۰٪ از حقوق ناخالصت (gross salary) به‌عنوان معاف از مالیات محاسبه می‌شود؛ یعنی آن قسمت نیازی به پرداخت مالیات ندارد.
• این کمک بزرگی است چون بخش قابل توجهی از درآمدت مالیات نمی‌خورد، در نتیجه دستت برای پس‌انداز، زندگی بهتر، یا سرمایه‌گذاری بازتر است.
• هزینه‌های اضافی زندگی در کشور جدید، انتقال، و زندگی موقت را تا حدی جبران می‌کند.

شرایط لازم برای قانون 30 درصد

1. شرکتی در هلند استخدامت کند یا کاری داشته باشی که از خارج به هلند انتقال داده شده باشی.
2. درآمدت باید حداقل از سطح مشخصی بیشتر باشد (با نرخ قبل از ۳۰٪ ruling محاسبه شده) — این حد توسط IND تعیین می‌شه و بسته به وضعیت سنی‌ات و میزان تحصیلات متفاوت است.
3. در دو سال قبل از استخدام، باید بیشتر از فاصله‌ی معینی از مرز هلند زندگی کرده باشی (مثلاً بیش از ۱۵۰ کیلومتر دور از مرز برای مدت معینی).
4. باید تصمیم یا تصویب (decision from Belastingdienst) برای استفاده از این تسهیلات را داشته باشی.

مزایای 30% ruling

• کاهش چشمگیر مالیات بر درآمد: چون ۳۰ درصد از حقوق ناخالص از مالیات معاف می‌شود، خالص دریافتی کارمند افزایش می‌یابد.
• معافیت مالیات بر دارایی خارج از هلند: در برخی موارد، دارایی‌های خارج از هلند مشمول مالیات نمی‌شوند.
• تسهیل مهاجرت به هلند و کار بین‌المللی: کارفرمایان بین‌المللی در جذب نیروی خارجی فعال‌تر می‌شوند.
• تخفیف در بیمه و مزایای جانبی: برخی شرکت‌ها ساختار حقوق را با این قانون تنظیم می‌کنند.
• مدت اعتبار: از سال ۲۰۱۹، مدت زمان اجرای این معافیت از ۸ سال به ۵ سال کاهش یافته است.

تغییرات آینده & محدودیت‌ها

از سال ۲۰۲۷، مقدار معافیت مالیاتی (tax-free component) از ۳۰٪ به ۲۷٪ کاهش خواهد یافت. همچنین حد درآمدی برای واجد شرایط بودن افزایش می‌یابد. پس از پایان مدت معافیت، درآمدت مانند ساکنان عادی محاسبه می‌شود.

مثالی عددی برای درک بهتر

فرض کن حقوق ناخالص سالیانه‌ات €80,000 است و واجد شرایط 30% ruling هستی:

• با 30% ruling: ۳۰٪ از €80,000 معاف است = €24,000. فقط €56,000 مشمول مالیات می‌شود (با نرخ‌های Box 1).
• بدون 30% ruling: کل €80,000 مشمول مالیات است، که با نرخ‌های بالاتر محاسبه می‌شود. تفاوت می‌تواند ده‌ها هزار یورو در سال باشد.

نکاتی که مهاجرها معمولاً نمی‌دانند اما مهم‌اند

• اظهارنامه مالیاتی به موقع: حتی با 30% ruling، باید اظهارنامه سالانه بدهی را پر کنی. تأخیر ممکن است جریمه داشته باشد.
• تغییر شغل: اگر شغلت تغییر کند، شرایط 30% ruling باید دوباره بررسی شود.
• سن و تحصیلات: برای زیر ۳۰ سال با مدرک کارشناسی ارشد، معیارهای درآمد کمتر است. تخصص نادر شانس معافیت را بالا می‌برد.
• پایان معافیت: قانون 30% برای ۵ سال است؛ پس از آن، مالیات مثل ساکنان عادی محاسبه می‌شود.
• تأثیر دارایی: اگر دارایی قابل توجهی داری، Box 3 ممکن است مالیات فرضی اعمال کند.

مقایسه هلند با برخی کشورها + حس کیفیت زندگی

نگاهی به ارزش مالیات در برابر خدمات:

مالیات بالاتر در هلند با خدمات عمومی، کیفیت زندگی، و امنیت اجتماعی جبران می‌شود.

جمع‌بندی مالیات بر درآمد هلند

خلاصه مطلب:

• مالیات بر درآمد در هلند ساختاری شفاف با جعبه‌های مختلف (Box 1, 2, 3) و طبقات مالیاتی دارد.
• قانون 30% ruling مزیت بزرگی برای مهاجران واجد شرایط است.
• نرخ‌ها ممکن است بالا به نظر برسند، اما خدمات عمومی و کیفیت زندگی قابل توجهی ارائه می‌دهد.
• هر سال قوانین را چک کن، چون ممکن است تغییراتی مثل کاهش معافیت‌ها رخ دهد.

اگر قصد مهاجرت به هلند داری و نیاز به راهنمایی در انتخاب ویزای کاری کنس‌میگرنت یا برنامه‌ریزی داری، با کارشناسان پارس مهاجرت تماس بگیر و مشاوره رایگان تلفنی دریافت کن.

• 📝 ارزیابی رایگان
• 📞 +98 21 9100 3232